清华大学UMT工商管理硕士班3月课程回顾

　　此外，金税四期即将上线，大数据联网下，很多潜在的税务问题无所遁形，让不少财税人"亚历山大"! 毕竟，现在这么严苛的税收大环境下，财务稍微操作不当，就有可能涉及违法犯罪!所以，财务在处理税务问题时更应该慎重再慎重

　　那么，究竟如何在合法合规的前提下，做好税务筹划，规避涉税风险!不让"税筹"变"税愁"呢?

　　蔡昌教授中央财经大学教授、博士生导师，税收筹划与法律研究中心主任，中国税务学会学术研究委员。蔡昌教授通过《经营创新与税收筹划》课程为大家进行了详细解读。

　　蔡教授首先引导大家要科学理解税收筹划，纳税筹划是指通过对涉税业务进行梳理与策划，制作整套完整的纳税操作方案，以达到减轻税收负担和规避税收风险的目的。严格意义上讲，避税是处于税收筹划和逃避缴纳税款（偷税行为）之间的撞红灯行为。

　　中性避税是指利用现行税收制度中的税法漏洞或税制缺陷，或者利用税收政策在不同地区、不同时间的差 异性，通过对经营活动的周密策划和适当安排 ，将应税行为转变为非税行为，将高税负业务 转变为低税负业务的避税方式。而灰色避税是指纳税人歪曲经济事实或蓄意改变经济活动的本 来面目来达到少缴税款的避税行为，表面看起 来不违背税法条款，但实质上与税法精神相冲突。

　　课程中教授对税收筹划的原理、方法与应用进行了详细说明。

　　PART01

　　税收筹划的发展现状面临的社会经济环境

　　1.法学界推崇税收筹划

　　避税也已经进入研究视野和实践领域

　　2.税收学界两派意见市场派代表（企业界）

　　政府派代表（税务当局）

　　中间过渡力量∶中介机构

　　3.实务界一直在推进研究和应用

　　实质性受益、不透露信息，基本实现信息不对称

　　PART03

　　有效税收筹划理论

　　早期的传统税收筹划理论没有考虑成本，只以纳税最小化为目标。针对传统理论的种种缺陷，诺贝尔经济学奖得主迈伦·斯科尔斯、马克·沃尔夫森（Myron S. Scholes，Mark A. Wolfson）提出了有效税收筹划理论，它是一种研究在各种约束条件下实现纳税人"税后利润最大化"目标的税收筹划理论。

　　PART04

　　有效税收筹划理论框架

　　1.要求税收筹划者从交易各方多边契约角度来考虑税收问题。

　　2.要求税收筹划者认识到税收成本仅仅是企业成本的一种，在税收筹划中还必须考虑非税成本。

　　3.要求税收筹划者在投融资等财务决策时，不仅要考虑显性税收，还要考虑隐性税收。

　　PART 05

　　三大税控原理

　　1.税务战略规划——确定方向∶税收战略定位2.税务风险管理—规避风险∶实现涉税零风险3.税收负担控制——节税技术∶税收筹划方案设计

　　PART06

　　税收筹划的三大设计思想

　　1.流程思想

　　业务决定流程，流程决定税收

　　（1）流程顺序改变

　　（2）流程再造2.契约思想

　　契约关系、合同模式的改变，会引起税收的变化。（1）如何签合同?

　　主体-契约方;契约条件-主条件;违约责任

　　（2）根据合同前提条件的变化而改变合同的结果约束。

　　3.转化思想A.收入转化

　　1.从一种形式转化为另一种形式

　　收入类型不同，适用的税政策及纳税结果不同。

　　2.从一个纳税期间转化为另一个期间

　　控制业务的发生时间，改变纳税所分布的期间。

　　3.从一个纳税主体转移到另一个纳税主体利用纳税主体适用税收政策的差异性进行筹划。

　　B.单因素变化

　　（2）空间变化（1）时间变化

　　（4）形式变化（3）内容变化

　　C.多因素变化∶复杂状态下的排列组合

　　通过一天的课程学习，同学们掌握了税收筹划基本原理和应用方法。在日常的企业经营当中，我们还应该在纳税筹划和企业税务管理实务中不断活学活用、创新提高，深入了解企业的战略、业务模式、业务流程、组织架构、股权结构，追踪研究税收法规与政策变化，拟定恰当的税收筹划方案，以降低企业与个人整体税负，延迟纳税、降低企业资金成本，降低企业税务风险和个人所得的代扣代缴税款风险，为实现企业经营目标添砖加瓦。

---

　　培训课程：清华-UMT工商管理硕士学位班

　　课程报名：李老师 139-1124-9815（同微信）