北大财务总监班：企业现金流分析

　　10月26日-27日，北丰商学院企业CEO国际班邀请中山大学财务与投资系教授、博士生导师、广东省省情调查与对策咨询专家库专家、广东省政府项目评审财务专家刘娥平教授为大家带来《企业现金流分析》，刘教授用生动且深入浅出的方式，以老板对财务知识的实际需求为出发点，通过理论讲解与实际案例相结合，介绍老板听得懂、学得会、用得上的财务管理知识，帮助老板提升财务思维，掌握财务分析方法，进行科学决策，防范财务风险，进而实现企业财富的持续增长。

　　现金是企业中流动性最强的资产，包括库存现金和各种形式的银行存款。

　　现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金收入、支出和现金净流量情况的报表。

　　现金流量表采用收付实现制原则编制。

　　以实际现金的收付时间作为流入和流出的时间，而不论其是否应归属当期的收入和费用。

　　1、企业现金流量的构成

　　现金流量分为经营活动、投资活动及筹资活动等三部分。

　　经营活动现金流量是企业稳定和持久的现金流来源，如果经营活动不能产生正的现金流，即入不敷出，企业的生存都会面临困难;投资活动现金流为负，表明企业处于成长扩张阶段;筹资活动现金流要根据经营活动和投资活动的现金流状况确定。

　　2、经营现金流量净额与净利润

　　经营活动现金净流量与净利润的差别主要表现在：

　　资产减值准备、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等非付现费用，将在净利润基础上增加现金。

　　处置固定资产损益、财务费用、投资收益等不属于经营活动。

　　存货和应收款增加会导致现金减少，应付款增加会导致现金增加。

　　课程地址：中国CFO财务总监高级研修班

　　课程报名：李主任 13911249815