清华财务总监班之常见的财务分析

　　(一)偿债能力分析

　　偿债能力主要指短期偿债能力和长期偿债能力。短期偿债能力是指流动资产对流动负债的偿还能力，主要包括运营资金、流动比率、速动比率、现金比率。长期偿债能力主要是分析资产、负债、所有者权益三者之间的分析，包括资产负债率、产权比率、权益乘数、利息保障倍数。

　　(二)营运能力分析

　　营运能力是指企业资产管理、运转、循环的效率，主要包括流动资产营运能力、固定资产营运能力、总资产营运能力分析。流动资产营运能力主要有应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率。

　　(三)盈利能力分析

　　盈利能力是指企业获取利润、实现资产增值、保值的能力。主要包括销售毛利率、销售净利率、总资产净利率、净资产收益率。

　　(四)发展能力分析

　　发展能力分析主要包括销售收入增长率、总资产增长率、营业利润增长率、资本保值增值率、资本积累率。

　　(五)现金流量分析

　　现金流量分析主要是对现金流量的结构、流动性、获现能力、收益质量等情况进行分析。常用的指标有销售现金比率、现金回收率、现金流量利息保障倍数、现金流量债务比等。

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