清华财务总监班之财务管理的基本职能

　　企业财务管理的基本职能有：财务预测与决策、财务计划(或预算)、财务控制和财务分析。

　　(一)财务预测与决策

　　财务预测与决策指根据生产经营需要，对企业未来财务活动和财务成果作出的科学预计和测算，从提高经济效益、获取最大利润和扩大资本金的总目标出发，确定财务目标，并选择最佳财务方案的管理行为。

　　1.财务预测

　　财务预测的主要内容包括流动资产需要量与短期性投资预测、固定资产需要量与长期性投资预测、成本费用预测、商品价格与销售收入预测、利润总额与分配指标预测等。进行财务预测所采用的方法通常有定性与定量方法之分，前者如经验推算法，后者如时间序列法、量本利分析法、回归分析法等。

　　2.财务决策

　　财务决策的内容包括筹资决策、利润决策、成本费用决策、资金占用决策、投资决策等。财务决策采用的方法有综合平衡法、决策表法、决策树法等。

　　(二)财务计划(或预算)

　　财务计划是指在科学的财务预测的基础上，将财务决策所确定的最佳财务目标和方案全面系统地规划出来的管理行为。财务计划或财务预算是落实财务目标、组织财务活动的前提和依据，是以货币形式表现的生产经营计划。财务计划的内容主要包括资金筹措计划、固定资产与流动资产计划、长期投资计划、成本费用计划、销售收入计划和利润及收益分配计划等。财务计划的编制方法主要有平衡法、余额法和定额法。

　　(三)财务控制

　　财务控制就是根据企业财务计划目标(或定额、预算等)、财务制度和国家的财经法规，对实际(或预计)的财务活动开展情况进行对比、检查，发现偏差及时加以纠正，使之符合财务目标与制度要求的管理行为。这是保证财务目标和有关计划指标实现的重要职能。财务控制的方法多种多样，有事前控制、事中控制和事后控制;有定额控制、预算控制和开支标准控制;有绝对数控制和相对数控制等。

　　(四)财务分析

　　财务分析是指以企业实际资料为依据，对企业的财务活动过程和结果进行系统的分析与评价，肯定成绩，查明问题，提出改进措施，挖掘财务活动的潜力等管理行为。企业财务分析的形式多种多样，有定期分析与不定期分析，全面分析与专题分析等。

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