清华财务班：企业财务内部控制的优化策略分析

　　(一)完善公司治理结构

　　公司治理结构对企业的发展具有重要意义，企业要想紧跟时代发展的步伐，首先应该不断对内部控制机构进行完善和健全，从而有效提高企业管理水平。为了有效推动企业管理财务内部控制的顺利实施，在完善企业治理结构上需要做到以下几点：

　　第一，企业内部需要成立董事会，从而对企业的产权和经营权进行分离管理，并加强监督制度，防止企业内部权力过于集中，在分散工作后需要对具体职责进行明确，确保公司内部各项工作的有序实施;

　　第二，对于企业内部管理工作，企业需要成立专职的财会部门，对财会部门的具体工作范围、工作职责等明确划分，便于在管理过程中出现问题后快速找出问题原因，将企业损失降到最低;

　　第三，建立企业财务收支审批制度，在实际工作管理过程中，企业需要将财务工作的执行与收支审批进行分离，例如企业内部的记账工作人员只需要负责账本的记录和管理，而其中的审查人员只需要对账本进行核对，将两者分开管理。

　　与此同时，企业在管理过程中还需要对财务收支审计工作进行不断的完善和健全，对报销制度的完善，则需要根据企业的发展情况实施，例如企业规模在逐渐变大时，则需要对企业报销金额根据企业的发展情况进行增加，确保报销制度的合理性和科学性[1]。

　　(二)健全企业财务管理制度

　　企业发展永远离不开完善的监督管理制度，其不仅对企业内部的财务起到监督和管理的作用，同时对企业的发展具有导向性作用。为了提高企业财务管理工作中的监督与管理效果，提升企业的运转能力，在健全和完善企业监督制度时需要做到以下几点：

　　第一，加强企业内部的一致性管理措施，在企业实际管理工作中不管是企业财务报表，还是其他财务数据(收支单据、负责人的签字等)都需要进行统一审查和管理，同时还需要规范各项管理的具体流程，确保财务管理工作的透明化的前提，有效提高企业财务内部管理的工作质量;

　　第二，企业财务内部控制工作开展中，还需要建立完善的预算管理制度，通过健全的预算管理制度，使企业财务控制工作的各个步骤和项目实施更加有据可循。

　　(三)提高企业财务内部工作人员综合素质

　　在企业运营过程中，财务管理人员是企业财务内部控制的主要实施者，其自身综合素质将直接影响企业财务内部控制的开展效果，因此企业要想真正意义上实现内部控制的有效实施，就应该注重企业财务内部控制管理人员的综合素质培养。在企业财务内部工作人员综合素质培养中需要做到以下几点：

　　第一，企业需要定期开展培训班，对公司内部的财务管理人员进行专业知识和理论知识培训，从而有效提高管理人员综合素质;

　　第二，企业可以与高等院校进行联合办企，企业定期将单位中学习能力强和具有良好发展前景的工作人员送入高校进行深造，从而起到不断引入先进理念的效果。

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