清华大学财务班之管理用财务报表分析

　　(一)管理用资产负债表的相关公式

　　1.经营营运资本 = 经营性流动资产 -经营性流动负债

　　2.净经营性长期资产 = 经营性长期资产 - 经营性长期负债

　　3.净负债 =金融性负债 - 金融性资产

　　4.净经营资产合计 = 经营性营运资本 + 净经营性长期资产 = 净负债 + 股东权益

　　【提示】净经营资产合计又称为净投资资本。

　　(二)管理用利润表的相关公式

　　净利润=经营损益+金融损益

　　=税后经营净利润-税后利息费用

　　=税前经营利润×( 1-所得税税率)-利息费用×( 1 -所得税税率)

　　(三)管理用现金流量表的相关公式

　　营业现金毛流量 = 税后经营净利润 +折旧与摊销

　　营业现金净流量 =营业现金毛流量 - 经营营运资本增加

　　实体现金流量 = 营业现金净流量 - 资本支出= 税后经营净利润-净经营资产增加

　　【注】资本支出 = 净经营长期资产增加 +折旧与摊销

　　债务现金流量=税后利息费用 - 净负债增加;股权现金流量=股利分配 - 股权资本净增加

　　实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量

　　净利润=税后经营净利润-税后利息费用

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