清华大学财务总裁班：财务管理如何直接创造利润

财务管理还可以通过自身的财务活动，直接为企业创造利润。

总体上可以分为以下三个方面：

1、加强货币资金的有效管理，提高资金收益

财务管理着力加强流动资金管理，实时掌握其流入和流出的速率，并通过建立“内部资金结算中心”等方式，对阶段性闲置资金进行集中管理，有效控制和统一调度，发挥其“蓄水池”功能。

同时，通过有效的资金预算，挖掘资金的最大时间价值，按照安全性、流动性、盈利性的原则，为公司获取资金收益。

2、优化筹融资方案，降低财务费用

随着我国金融市场、融资渠道、融资产品的多样化，企业的筹融资方式也越来越多样化。银行贷款作为传统融资方式，虽然操作方便，资金到位较快，但成本较高，对有些企业还存在额度审批难的问题。公司或企业债券，成本相对比银行贷款低，但发行周期长，条件要求高。

近几年来，私募债、中期票据、短期融资融券、信托和资产证券化等新业务发展迅速，规模不断扩大，越来越多地为企业所采用。

财务管理部门完全可以根据企业的资金需求规模、时限和经营活动特点，选择设计最有利的筹融资方案，在保证企业资金需求的同时，实现财务成本最小化，以增加企业利润。

3、通过税收筹划，实现合理避税

目前我国基本上还属于高税负国家，税收在企业经营收入中占有较高的比例。如能通过经营结构和交易活动的合理安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻纳税负担，从企业角度而言相当于新增了利润。

以增值税为例

就可以合理利用基本税率和低税率的差别，把基本税率项目与低税率项目实行合理配比，以低税率来避税;还可以通过采购农产品(5.49,-0.04,-0.72%)(享有10%的扣除)、选择合理销售方式、出口退税、委托加工、兼营等方式来避税。

就所得税而言

可以研究各所得税的优惠待遇、条件以及对税后利益的影响，通过合理安排来取得税收利益。

首先，设立企业时，采用私营企业、合伙制企业还是公司制企业，对税收有较大影响。

前两者只需缴纳个人所得税，而采用后者方式，如作为投资个体，将面临双重纳税。单从节税的角度可考虑选择合伙的形式。

其次，如开设下属单位，分公司的收入、成本、费用可以相互弥补，实现均摊;而设子公司则往往需要独立纳税。

内资还是外资企业也很有讲究。

内资企业的减低优惠税率幅度较小，减免税期限较短，一般为1到3年。

而外资企业的减免税优惠范围较宽，减免税期限一般都在5年或5年以上。

第三，投资注册地点的选择。

很多企业名义上设在特区或经济开发区享受其各项优惠政策，实际业务活动则不在或不主要在区内进行。

第四，合理利用会计政策。

对固定资产采用加速折旧法少缴前期税款，相当于为企业取得了一笔无息贷款。

合理选择存货计价方式，根据物价涨跌趋势不同，分别采用后进先出法、先进先出法，尽量减轻前期税负。

通过成本费用的筹划，如通过预提预计、缩短费用摊销期限等方式，可以使企业减轻税负。

第五，合理利用转移定价减轻税负。

一方面，可以通过关联企业将利润转移到避税地税负较轻的地区。

另一方面，也可以通过关联企业将费用分配到税负较高的地区，从而缩小所得税的计税依据。

目前，很多企业集团还比较多地通过内部子公司之间的租赁活动进行税收筹划，以实现经营者期望的合理避税。

第六，合理决定利润分配制度，以降低所得税税负。

可以根据收益分配的顺序，按照有利原则来确定盈余的分配规模。如利用税前利润弥补以前年度的亏损，保留在低税地区投资的利润不予分配，减免投资者的税负等。

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