清华建筑行业班：如何改变建筑施工行业的现状

　　由于最近的房地产市场发展增速降缓，导致了不少企业的营收利润都受到了极大的影响，其中建筑施工企业受到的冲击尤为明显。而做好税务筹划，降低企业税负成为了建筑施工企业的重要选择之一。

　　对于劳务分包的税务筹划

　　在清华建筑行业班看来，作为劳动密集型的行业，建筑施工企业在生产运营当中的劳务成本占有相当大的比重。目前，随着我国劳动力人口的不断减少，工人工资也在不断的上涨，可以预见，未来工程施工中劳务成本占总成本的比重将会越来越高，因此，必须做好劳务成本的税务筹划。依据税法相关规定，劳务全部由施工企业自己承担，将不能取得增值税专用发票，但与劳务公司签汀合同，由劳务公司提供劳务，劳务公司可以按照3%的征收率给公司开具增值税专用发票，在减轻劳务人员管理难度的同时，也可以取得一定的税收优惠。

　　对于供应商选择的税务筹划由于一般纳税人开具的物资类发票税率为13%，而简易征收的纳税人开具的增值税专用发票税率为3%。在选择供应商时，一般各供应商的报价为含税价，但对于一般计征项目，因为增值税进项税金可以抵扣，就需要将供应商的报价换算为不含税价与可以抵扣的增值税专用发票进项税额。因此，在选择供应商时，一定要做好比选工作，将含税价拆分成不含税价，以不含税价来进行比价，选择不含税价更低的供应商。

　　对于专业工程分包的税务筹划由于各建筑施工地的社会环境，以及专业化的要求，在建筑安装施工过程中，通常会对某此专业工程部分进行分包，如水电分包、土方分包、钢筋加工分包等。如果分包单位为一般纳税人，各专业分包公司会对总包单位开具9%税率的增值税专用发票，而由于物资部分的税率为13%，如果采用包工包料，那么材料部分就会损失4%的税金差额，可以考虑只包工不包料的方式进行分包，从而获得税金优惠。

　　这里提醒大家：税务筹划节税是每个纳税人的合法权利，不可轻易放弃;依法缴纳税费是每个纳税人的应尽义务，必须认真执行。

　　个人独资企业依法不交企业所得税，而是交「个人生产经营所得税」。对于高收入个人或者高利润企业来说无疑都是一种很好的节税途径!这里特别强调一定要找个税收优惠园区去注册个人独资企业，才能达成以上所讲的节税效果。

　　如企业为纳税大户可申请部分高管个税返还、税收洼地成立的企业无需实体办公，即可享受各种税收优惠政策，所有流程均无需法人亲自到场办理。

　　把商贸(甲供材)、建材、工程、服务类、销售、管理类、的项目部分新成立有限公司注册在有税收优惠优惠税率为的工业园区来给分流主体公司一部分业务、或者把企业部分利润导入新成立在园区的公司、通过这种模式能获得一定比例的税收扶持、那么注册在园区的公司因为享受了税收优惠政策可以得到园区政府的返税、园区返税可实现次月返还。

　　通过清华建筑行业班的分析，我们知道在园区注册成立个人独资企业无需缴纳25%的企业所得税，只需按核定缴纳税负较低的个人所得税，并且也不存在利润分红缴纳20%个人所得税的情形。

　　这就是个人独资企业在税收筹划中的魅力所在。最后，再次提醒企业需要在依托真实业务的前提下，才可进行园区个人独资企业税筹的设计，做到合同流、资金流和票据流“三流合一”，在达到合理节税目的的同时，降低企业的财税风险。

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