1、资产负债表
(1)货币资金：
★现金：余额过大，可能会存在安全风险，也可能会存在临时借现金提高销售收入和隐饰亏损的情况，也有可能置换账龄。
★银行存款：未达账与收入或占比过大，未达期限过长，可能会有真实性问题。
(2) 应收账款：
★期末余额过大，本身就是风险，按行业判断
★账龄过长，本身就是风险，按行业判断，
★账龄计算不真实，会影响坏账计提准备
★坏账计提：符合制度的坏账准备并不一定符合实际，除账面反映的账龄可以通过记录查询外，欠款的实际风险不一定会批露，实际上同样账龄的欠款，企业计提坏账可以一样，但不同企业风险不一样。坏账多的公司，同样账龄欠款风险更大。
★是否定期对账
(3) 应收票据：
★检查票据类型，商业汇票风险
★检查票据期限
★是否贴现，当地银行贴现率
(4) 预付账款：
★预付账款金额过大
★预付账款账龄过长
★大额预付项目进度，项目本身风险和对方公司的风险
(5) 其他应收款：
★余额过大，本身是风险
★账龄过长，本身是风险
★账龄是否真实，计提坏账准备是否充分反映风险
★结构分析，其他应收款一般都结构较复杂。员工借款，可能是公司应承担的费用没有报销、奖金没有发放、工伤事故没有处理;外部借款是否业务已处理完毕，没有进行账务处理，隐藏亏损。
(6) 存货：
★库存不真实，有的库存是估计的，有的是以件数套算的，这些都会存在误差，存货的真实性会存在问题。
★库存过大，有降价风险
★变质，有的存货时间长，已变质不能使用或要降值使用。
★贬值，技术进步，有些存货会贬值
★减值准备是否计提充分，减值因素和程度是否考虑充分
(7) 固定资产：
★设备成新率并不代表设备好坏程度，特别是成套设备的关键设备。
★减值准备未充分计提
★在建工程进度，是否超付进度款、是否能继续进行，有没有不能继续的情况
(8) 长期待摊费用：
★摊销期限有没有延长
★摊销期限是否一定跨期
(9) 短期借款：
★是否按贷款用途使用资金
★检查贷款及担保是否批露全面(到基本开户银行找印开户信息)
★贷款是否真的产生效益
★企业的产品是否盈利，产品不盈利，贷款风险大。
(10) 应付账款：
★账龄是否过长
★是否全面反映应付款，是否存在物资已使用，未挂账情况，估价入账的，估价是否合理
★大额应付款，对方是否确认
(11) 应付职工薪酬：
★应计提职工薪酬是否计提，特别是跨年度计提
★职工是否按规定购买养老保险，有些农村员工自愿不购，但对公司而言有风险
★劳动合同及工资计算是否合法
(12) 应交税金：
★享受优惠是否合法，如高新企业、增值税免税、旧固定资产销售等，如果不合法，即使税务备案了，以后发现也可能会造成损失
★税务是否稽查，有些公司的税务工作以协调为主，税务长期不到企业检查，这在短期会收到一定的效果，但长期会有风险。
★小税种风险，房产税计算是否加入土地价值，印花税，有的地区是按比率交纳，有的是按合同交纳，有时小税种时间较长，可能造成大损失。
★发票开具：开票日期与业务日期是否跨月，有的税务要求，当月发票当月要开完;发票与业务是否匹配，有些公司客户中有自然人客户可以不要发票，所以可能会将发票开给其他公司。发票丢失是否按规定处理，是否重复开发票给客户。
(13) 销售收入：
★有没有虚增收入
★折扣处理是符合要求，有些折扣占收入比率很大。折扣是否和收入在一张票上反映，是否跨期反映折扣。
课程地址：中国CFO财务总监高级研修班
课程报名：李主任 13911249815
