清华财务班之企业财务报表分析公式大全

　　一偿债能力分析

　　1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。

　　2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。

　　3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。

　　4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

　　二资本状况分析

　　1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。

　　2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。

　　三盈利能力分析

　　1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。

　　2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。

　　3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

　　4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

　　5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

　　6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。

　　7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。

　　8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%

　　9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%

　　10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%

　　11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%

　　12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%

　　13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%

　　14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

　　15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%

　　16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%

　　17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%

　　18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%

　　19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

　　20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

　　21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

　　22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率

　　23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%

　　24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%

　　25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%

　　26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%

　　27、 销售收现比=销售收现/销售额

　　28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金

　　29、 现金比率=现金余额/流动负债*100%

　　30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%

　　31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%

　　32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%

　　33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额

　　34、 应收帐款周转天数

　　=天数/应收帐款周转次数

　　=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

　　销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

　　35、 存货周转率=销售成本/平均存货

　　36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率

　　37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额

　　38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

　　39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额

　　40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

　　41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出

　　42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

　　四营运能力分析

　　1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。

　　2、 应收帐款周转天数

　　=天数/应收帐款周转次数

　　=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

　　销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

　　3、存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快，变现速度越快，占用存货资金少，占用相同数额的存货而实现的销货成本大。

　　4、存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率

　　5、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额，指标高表明企业流动资产周转速度快，利用效果好。

　　6、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

　　7、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快，企业的营运能力强;指标低，说明收入不足，或资产闲置浪费。

　　8、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

　　9、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出

　　10、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

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