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集团财务管理四大难题
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  众多集团财务管理项目调研表明,中国的集团财务管理存在四大难题。众多的集团财务管控项目实践和理论研究表明,以信息化手段支撑的集团财务管理模式创新能够有效破解中国的集团企业财务管理面临的这四大难题。

  难题一:资金管理松散

  下属企业多头开户,集团对下属企业资金行为缺乏有效监控手段,跑、冒、滴、漏现象难以有效杜绝。部分下属企业发展平稳,富余资金形成大量低收益存款;部分下属企业面临重大发展机遇,资金缺口严重形成大量高成本贷款;集团整体出现“双高病”。集团内企业间大量的往来通过外部银行结算,形成资金体外循环,耗费不少结算费用。各成员企业分散融资,信用低,融资困难;融入资金各自分散投资,随意性大,集团重大战略投资缺乏资金保障。从集团整体上看,钱从哪里来?用到那里去?如何提高资金使用效益?三个问题缺乏有效管理,形成松散局面,难以有效掌握全集团资金的存量、流量和流向,整体资金运营效率和效益普遍偏低。

  难题二:预算管理困难

  部分集团预算管理停留在领导和部分财务人员的观念层面,没有形成有效的规范。遇到业绩压力或者领导关注时预算管理工作纳入阶段工作日程,时过境迁则又束之高阁。部分集团形成了初步的预算管理规范,但在运行过程中困难重重;预算编制缺乏有效流程和数字化信息支撑,形成只能依靠领导“拍脑袋”的局面;预算执行过程难以有效的做到“依法办事”,业务发生时不知道有没有预算;预算控制缺乏有效监控手段,难以有效做到“违法必究”,做预算与实绩对比时才发现有些预算已经大突破,部分预算则没有执行;预算分析成为“秋后算账”和“多方谈判”,既不能有效促成经营绩效分析也无法提升预算管理效率,往往形成财务管理部门与业务部门由于对业绩评估差异导致的矛盾。

  难题三:集团监控力度及有效性不足集团日常工作更多的是要求下属企业上报相关管理信息,根据分析、国家政策、集团战略制度规范等进行批复、指导、下发新的管理制度规范等。集团基本上处于整体管理和业务流程之外,无法有效参与到管理和业务的事前计划、事中控制流程中。由于不同下属企业执行集团管理规范的严格程度和报送手段的差异,即便事后上报的信息也很难做到及时、规范和准确,导致集团对下属企业监控的力度和有效性不足。

  难题四:财务信息准确性不高准确的集团财务信息应当是依据统一的格式、统一的财务政策、统一的时间节点做出来的下属企业财务信息按专业方法加工而成的。很难想象下属企业科目使用各行其是,财务政策五花八门,截止时间各不相同即便使用了相同的报表格式、经过集团财会专业人员用专业的方法加工而成的信息的准确性能有多高。即便是这样,由各企业财务人员的专业能力存在差异、信息报送手段存在差异,也难以做到表面准确性与及时性。


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